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24 / 01 2019

付加価値税なしで購入する場合の対処方法

VAT請求書なしで購入を処理する方法どんな場合でも本当に危険ですか?
税務当局が受け入れるVAT請求書なしで購入ケースを処理する方法会計ニュースは、この状況での基本と効果的なソリューションを次のように要約しています。

1. VAT請求書なしの購入承認の場合

Circular 96/2015 / TT-BTCの第4条に規定されているように、次のように請求書なしで商品を購入する場合(リスティングが許可されている場合)を除き、追加の修正は許可されていません

直接販売している生産者と漁師の農林水産物の購入。
ジュート、ラッシュ、竹、葉、rat、わら、ココナッツの殻、ココナッツの頭蓋骨、または直接販売しない手工芸品生産者による農産物から作られた原料で作られた手工芸品の購入アウト;
自家開拓の家庭や個人から土地、石、砂、砂利を購入します。
直接コレクターのスクラップを購入します。
個人および企業世帯の物品およびサービスの購入(上記のケースを除く)は、付加価値税(1億ドン/年)の対象となる売上高のしきい値を下回ります。
2. CQTが発行したVAT請求書なしで商品が受け入れられた場合、受け入れ可能な書類は何ですか?

購入契約
売り手IDカード
支払い請求
銀行経由の支払いの場合の債務通知
現金で支払われた場合の支払伝票
フォーム01 / TNDN(Circular 78/2014 / TT-BTCと一緒に発行)に基づくVAT請求書なしの購入商品とサービスのリスト。このリストには、企業の法定代表者が責任を負い、リストに署名する必要があります。

注: 商品とサービスは、市場で同等の販売価格でなければなりません。企業が市場よりも高い価格を設定した場合、税務署は現在の市場価格に基づいてCIT計算コストを再計算します。企業が購入した商品とサービスの価値と市場価値の差は失格となり、CITの計算時に合理的な費用として受け入れられません。 a /ケース1:輸送車両のレンタル、VAT請求書なしの個々のオートバイタクシーまたは三輪車などの積み下ろし費用。 実際、この費用は上記の非VAT請求書とはみなされません。 したがって、次の手順に従って、このコストを輸送およびロードおよびアンロードのコストから人件費に賢く変更します。

雇用と輸送のコストについては、値は200万VND /時間または月未満です。 ステップ1:サービスプロバイダーのIDカードを添付した3か月の季節労働契約に署名します。 ステップ2:賃金の支払いを通じて彼らに費用を支払う。彼らの給与は、ビジネスの給与に含まれます。この従業員の情報は、季節ごとの作業カテゴリになります。 ステップ3:この従業員に支払い、給与計算表に署名を取得します。 1時間または1か月あたり200万ドン以上の輸送、荷降ろしの費用: 運送業者のこの収入は、規則に従って荷積みおよび荷降ろしにPITを支払わなければならないので、事業の合理的な費用を計算できるように、サービスを提供する個人の個人所得税を支払う義務を果たすだけです。企業の場合、次の手順に従います。

ステップ1、ステップ2、ステップ3:上記の場合と同様に実行します

ステップ4:個人所得税の10%の控除、残りは輸送および取り扱いサービスのサプライヤーに支払われます。その後、個人所得税控除バウチャーを提供して、後で税の確定を実行できるようにします。

注:この税控除バウチャーは、税務署で登録または購入できます。

または:個人所得税の10%を差し引くのではなく、送料と手数料の100%を支払います。この場合、企業は彼らのために税コードを作成し、収入に含まれない年間の総収入がPITを支払う必要があるというコミットメントを行うよう依頼する必要があります(コミットメント02)。

この場合、経験上、サービスプロバイダーの個人所得税の10%を差し引く必要があります。

b /ケース2:企業が個人の車、またはブルドーザー、掘削機を雇う(大きな価値がある)

この送料はCircular 78でも指定されていないため、個別のリースとの契約に切り替えることができます。

プロファイルに含まれるもの:

契約の契約
仕事の受付時間
個人レンタルレターの証明
支払伝票:支払請求書、支払伝票(現金支払)、または債務通知(銀行振込支払)。
税務当局が発行する小売の請求書(具体的には、車を借りる人は、税金を支払うために税務署に次の書類を持参する必要があります:契約の契約、書類の受理と完了、バウチャー支払い、CMT写真納税後、税務当局は1件の小売請求書を発行して企業に提供します)
c /ケース3:個人の家や店を借りる企業の費用は、1億ドン/年、または840万ドン/月未満です。

Circular 119/2014 / TT-BTCの条項7によると:

「リース資産を持つ世帯と個人は、税務当局の通知に従って、VATの申告と支払い、個人所得税、ライセンス税の支払いの対象となります。

-個人世帯およびリース資産を持つ個人の場合、年間の総賃貸料は1億ドンから、1年間の総賃貸料は840万ドン以下です。 VAT、PITを宣言して支払う必要はなく、税務当局はこのケースに対して単一の請求書を発行しません ”

したがって、この場合、企業には入力VAT請求書がありません。企業は、費用を受け入れるために、次のような支払い文書の完全なセットを持っている必要があります。

リース契約
家主の写真付き身分証明書
支払伝票:支払請求、支払伝票(現金で支払われる場合)、銀行取引明細書(銀行振込で支払われる場合)。
もしあれば、家の引き渡しの議事録。
請求書なしの購入した商品とサービスのリスト01 / TNDN(Circular No. 78/2014 / TT-BTCと一緒に発行) (このリストは、後で説明するために企業で保持されます)。

d /事例4:値が1億/年以上、値が840万/月を超える家屋および店舗を借りる企業

この場合、税務署の所有者に所得税を支払うよう依頼し、税務署は家主に小売料金を請求します。この請求書は、支払い文書を完成させるために企業に返送されます。

この場合の支払い記録は、1億/年または840万/月未満のレンタルの場合と同様です。ただし、追加料金は家賃です。

e /ケース5:企業は、生産やビジネスを行うために、資産、ツール、個人のツール(自動車など)を買い戻します。

この場合、企業は入力VAT請求書を必要としません。ただし、企業はドキュメントの完全なセットを完了する必要があります。

請求書なしの購入した商品とサービスのリスト01 / TNDN(Circular No. 78/2014 / TT-BTCと一緒に発行) 自動車販売契約 固定資産価値の会計処理の基礎となる会社名の所有権登録証明書。減価償却費は、CITの計算時に控除可能費用に計算されます。 支払伝票:支払請求、支払伝票(現金で支払われる場合)、銀行取引明細書(銀行振込で支払われる場合)。 g /ケース6:一部の国内および海外の広告サイトのネットワーク上での銀行カードによる支払いの形での広告費用には、VAT請求書がありません。 原則として、ソーシャルネットワーキングサイト(yahoo、facebook、googleなど)または国内および海外のネットワークでの広告活動のための企業の費用は、これらの広告活動が企業の事業活動に役立ち、十分な法的または有効な請求書または請求書がある場合、CIT収入を決定します。 次の2つの状況が発生します。 シナリオ1:企業は、国内企業との広告契約に署名します。

この場合のドキュメントは次のとおりです。 サービス提供の契約 VAT請求書 契約受付の議事録 支払伝票:支払請求、支払伝票(現金で支払われる場合)、支払通知(銀行経由で支払われる場合) シナリオ2:企業は、外国企業(Facebook広告、Google Adwords広告など)の広告契約に署名します。 通常、国際的な運送業者/広告主(ベトナムでの税務登録なし)は、ベトナムの紙と請求書の契約はありませんが、通常、広告ページにエントリの条件があります。 したがって、顧客が広告を出し、時間、方法、クレジットカードまたは銀行口座経由で支払いを受け入れるためのお金に関する規制を受け入れる必要がある場合は、…(購入)プロバイダーサービス。したがって、損金算入可能な費用に含まれる企業に必要な文書は次のとおりです。

>事業部門の広告を掲載する必要性に関するレポートは、ネットワーク/広告サイトが提供する条件(価格、広告方法、支払い方法、時間)のプリントアウトとともに、より高いレベルで広告する必要があります。広告掲載、…)ビジネスリーダーによる承認。
上記の契約に従って完成した事業部門の受理報告書または企業の広告の証明。
支払いバウチャー:支払い注文を含む銀行取引明細書、企業が広告ページの支払いを支払うことを証明する企業の小切手。
Circular No. 78/2014およびCircular No. 103/2014 / TT-BTCの規定に基づく外国請負業者税の支払いの宣言とバウチャー。
上記は、企業が実際に遭遇することが多いVAT請求書なしの購入の例です。作業を効率的に処理するために保存する必要があります。

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